进料加工跟出口退税哪个合算 一般贸易好还是进料加工好?

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进料加工跟出口退税哪个合算

进料加工跟出口退税哪个合算 一般贸易好还是进料加工好?

一般贸易好还是进料加工好?

一般贸易好还是进料加工好?

进料加工和来料加工一样,就是两者都可以通过办理进料或来料加工的贸易手册进行保税,也就是进口时免征关税和增值税。

一般贸易进口报关会产生关税和增值税。即使没有关税,如果退税率没有达到进口时缴纳的增值税税率,比如根据你自己的数据,进口是17%的增值税,出口退税率是16%,那么没有1%的增值税是不能退的。但使用进口料件或加工贸易手册不会被征收或退税,也就是说17%的进口不会被征收,出口核销时也不会有退税,所以进口增值税和出口退税没有区别,也就是说不会有——的损失,尤其是退税率低于17%的饲料。如果一般贸易进口,会有税率损失,即成本增加。

一般贸易好还是进料加工好?

一般贸易与进口加工贸易的主要区别在于,前者需要按规定缴纳关税和增值税,而后者在《进料加工贸易手册》申请保税进口通关,在《进料加工贸易手册》注册的进口料件在加工复出口时申报核销,即可免缴关税和增值税。一句话:两者的区别在于进口申报时是否缴纳关税和增值税。

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我们是外商独资企业,有进料加工和来料加工业务。费用加工有17%退税,材料加工免税。现在老板听说一般贸易可以多退税,说要改成一般贸易。一般贸易真的更好吗?

来料加工、进料加工哪个政策上更有优势?

进料加工是指有进出口权的企业用外汇购买进口的原材料、零部件和包装材料,生产加工成成品或半成品出口的业务。

原材料加工贸易,海关一般按85%或95%的税率或全额免税进口料件,货物出口按“免、抵、退”办理增值税退(免)税。来料加工是外商提供一定的原材料、零部件,我们的加工企业按照外商的要求进行加工装配,成品卖给外商,我们收取加工费的一种业务。在来料加工贸易中,海关对进口料件全额免税,货物出口免征增值税和消费税,加工企业的加工费免征增值税和消费税,出口货物国产料件支付的进项税额不得抵扣,应计入成本。由于税收政策不同,两种加工方式的税负不同,也影响了加工企业的经济效益。那么,如何在两种处理方式之间进行选择呢?下面举个例子进行分析。案例:某公司从事对外加工业务和国内销售业务,出口A产品。A产品国内总成本为:国内材料1000万元,国内其他成本(工资、折旧等)4000万元。不征收进项税)。1.该业务采用进料加工的方式。产品A当年出口销售收入1.7亿元,产品A进口料件加工成本(应税价值由海关免税核销组成)1亿元,当年退税金额150万元。适用“免、抵、退”的出口退税政策。进口加工出口货物免征、抵扣的增值税,不征收城建税和教育费附加。产品A的税率为17%,出口退税率为13%,城建税税率为7%,教育费附加税率为3%。饲料加工效益计算:(1)销售收入1.7亿元;(2)成本:15280万元,其中:进口材料成本:10000万元;国内材料费:1000万元;国内其他费用:4000万元;进项税额:1.7亿元(17%-13%)-1000万元(17%-13%)=280万元;(3)应交增值税:-免税及抵免=[(出口销售收入-进口料件成本)退税率-退税额]=-(7000万元13%-150万元)=-760万元;(4)销售税金及附加=-免抵税额 (7% 3%)=-76万元;(5)利润=(1)-(2)-(4)=1796万元。2.该项业务的加工费按来料加工免征增值税,出口货物耗用的国产料件进项税不得抵扣,不得计入成本。当年产品A的加工费为6500万元。加工效益计算:(1)收入(加工费):6500万元;(2)销售成本:5170万元,其中:国内材料成本:1000万元;国内其他费用:4000万元;国内材料消耗进项税:1000万元17%=170万元;(3)销售税金及附加:0元;(4)利润=(1)-(2)-(3)=1330万元。3.来料加工与来料加工加工方式的比较与选择。加工利润=销售收入-销售成本-销售税金及附加。其中:进料加工:销售成本=进口材料成本国内成本不予抵扣或退税的进项税额、销售税金及附加=-免税(城建税税率3%);来料加工:销售成本=消耗国内材料的国内成本进项税,销售税及附加=0。进料加工利润=销售收入-进口料件成本-国内成本-未抵扣或退税免税的进项税额(城建税税率3%);加工利润=加工费-国内成本-消耗国内材料进项税。根据这两个公式,我们可以在进料加工和来料加工之间进行比较和选择:一般进料加工和来料加工的国内成本是一样的,企业选择进料加工还是来料加工利润最大。我们只需要比较来料加工的“销售收入-进口料件成本-不可抵扣或退税进项税额免税(城建税税率3%)”和“加工费-消耗国内料件进项税额”的区别。

本文两个案例中“销售收入-进口料件成本-不予抵扣或退税进项税额免税(城建税税率3%)”的差额为6796万元,大于“加工费-消耗国产料件进项税额”的差额6330万元,饲料加工利润为1796万元,大于来料加工利润1330万元。因此,公司应选择饲料加工方式。